Schlupfloch für unbegrenzte Abschreibungen
Ein Schlupfloch im US-Steuerrecht könnte es qualifizierten Crypto Trader ermöglichen, unbegrenzte Verluste aus ihren Handelsaktivitäten abzuschreiben, so ein Experte der Krypto-Steuerplattform Coin Tracker.
Händlern, die von der US-Steuereinzugsbehörde Internal Revenue Service (IRS) als Personen definiert werden, die substanziell, regelmäßig und kontinuierlich Handel betreiben, wird ein maximaler Kapitalverlustabzug von 3.000 US-Dollar pro Jahr gewährt. Überschüssige Verluste werden auf unbestimmte Zeit in zukünftige Jahre übertragen.
Steuerwahl namens „475(f)-Wahl“
Shehan Chandrasekera, Leiter der Steuerstrategie bei Coin Tracker, demonstriert jedoch in einer kürzlich erschienenen Forbes-Kolumne, dass Kryptowährungshändler eine Steuerwahl namens „475(f)-Wahl“ nutzen können, um die Standardgrenze in jedem einzelnen Jahr zu überschreiten.
„Die gute Nachricht ist, dass die 475(f)-Wahl Händlern erlaubt, Verluste aus dem Krypto-Handel abzuziehen, ohne dem Jahreslimit von 3.000 Dollar zu unterliegen“, bemerkt Chandrasekera. Durch die Aktivierung der Wahl können Händler auch nicht realisierte Verluste am Ende des Jahres abschreiben, „was zu potenziellen Steuerersparnissen führt“, fügt der Buchhalter hinzu.
Einzelpersonen, die von dieser speziellen Steuerbefreiung profitieren wollen, sollten sich innerhalb von 75 Tagen nach Beginn des Jahres, in dem sie als solche tätig werden wollen, bei der IRS bewerben. Händler zahlen derzeit Steuern auf Gewinne, die durch den Kauf und Verkauf von BTC erzielt werden.
Der Nachteil ist, dass diejenigen, die sich für die Wahl qualifizieren, „einem höheren ordentlichen Einkommenssteuersatz im Vergleich zu den langfristigen Kapitalgewinnsteuersätzen unterliegen, die Gelegenheitsinvestoren zahlen“. Die Händler müssen auch den höheren Steuersatz für alle nicht realisierten Gewinne am Jahresende zahlen.
Anwendbarkeit nicht einfach
Chandrasekera warnt, dass die Anwendbarkeit der 475(f)-Steuerwahl auf Kryptowährung nicht einfach ist, da sie nur anwendbar ist, wenn man mit „Wertpapieren“ und „Waren“ handelt. Die IRS definiert Kryptowährungen als „Eigentum“ und lässt die Anwendbarkeit der Wahl für Bitcoin-Händler unklar.
„Abgesehen davon werden Bitcoin und einige Krypto-Derivate von der Commodity Futures Trading Commission (CFTC) als „Waren“ behandelt, so dass die Wahl 475(f) für diese Instrumente viel klarer ist als für andere Instrumente“, erklärt Chandrasekera.